Es el procedimiento mediante el cual el Tribunal de Cuentas verifica y rubrica oficialmente los libros y planillas contables municipales en formato digital. Una vez rubricados, esos registros integran la rendición de cuentas trimestral o anual según corresponda.

A los municipios de primera y segunda categoría de la Provincia de Misiones, a partir del ejercicio 2026. Los organismos descentralizados, entes autárquicos municipales y consorcios continúan con rúbrica en formato físico.

1. El Contador/Tesorero confecciona y carga los libros y planillas en el sistema.

2. El Intendente habilita y presenta los documentos a través del módulo “Rúbrica Digital” del Portal del Cuentadante y/o Responsable.

3. El sistema genera automáticamente una constancia de presentación con fecha y hora, y un valor hash por cada documento.

4. Las Direcciones Generales de Municipalidades verifican la pertinencia, formato y completitud.

5. El Tribunal emite la Constancia de Rúbrica, suscripta con firma digital del Presidente o un Vocal.

6. La constancia se notifica electrónicamente a los cuentadantes.

Rúbrica trimestral (y anual por cierre de ejercicio):

1. Libro Diario

2. Libro Mayor

3. Libro Caja

4. Planillas de Registro de Compromisos, Imputaciones y Pagos

5. Planillas de Ingresos de Caja

6. Planillas de Bancos

7. Planillas de Altas y Bajas de Inventario

Rúbrica anual únicamente:

8. Libro Registro Permanente de Inventario

9. Libro Registro de Bajas de Inventario Histórico

10. Libro Registro de Estado de Situación Patrimonial, Económica y Financiera

• Extensión PDF

• Firmados digitalmente por el o los responsables de su confección

• Nombre con estructura: MUNICIPIO_EJERCICIO_PERIODO_NOMBRE_VERSION

• El sistema rechazará automáticamente presentaciones que no cumplan formato o nombre.

• Ver Manual de Usuario en el Portal del Cuentadante.

Los plazos para la rúbrica trimestral coinciden con los plazos de las rendiciones de cuentas trimestrales.

Se considera no presentado todo libro o planilla que presente defectos de legibilidad, esté vacío, contenga períodos incompletos, no esté firmado digitalmente o no cumpla con las especificaciones del Manual de Usuario.

El cuentadante recibirá una notificación electrónica con el detalle del rechazo y dispondrá de 3 días hábiles para subsanar y volver a presentar (Art. 140, Res. IV – N°3).

Sí, de manera excepcional, solo por errores formales (Art. 140). No corresponde por errores de registración contable (deben ajustarse en el período en que se tomen conocimiento).

La solicitud debe enviarse por correo electrónico al Tribunal, indicando libro/planilla, período y fundamentos. La decisión corresponde exclusivamente a la Presidencia y es inapelable. La solicitud no interrumpe los plazos del Art. 137 (Arts. 144-145, Res. IV – N°3).

Paso 1: Ingresá al  Portal del Cuentadante.

Paso 2: Colocá el número de CUIL y la contraseña, presioná el botón “Ingresar”.

Paso 3: Sobre el menú realizá un clic en “Boletas y Pagos” y luego en “Generar Boleta”.

Paso 4: Completá los datos y presioná el botón “Generar”. Podrás imprimir la boleta o proceder a su pago directo de forma online.

En caso de que hayas generado una boleta de pago y la quieras reimprimir con posterioridad, tené en cuenta que solo podrás hacerlo en caso de que la misma no se encuentre vencida. Para ello, debes seguir los pasos especificados a continuación:

Paso 1: Ingresa al Portal del Cuentadante.

Paso 2: En el menú “Boletas y Pagos” elegí la opción “Mis Boletas“.

Paso 3: Busca la boleta de interés y presiona el icono “Ver“ que se encuentra en la columna “Acciones“.

Paso 4: A continuación, visualizaras los datos de la boleta y deberás presionar el botón “Imprimir”.

El pago de boletas se realiza a través de Pago Online: Macro Click, accesible mediante el botón “Pago Online” que aparece debajo del detalle a abonar.

Dentro de esta plataforma podes elegir entre las siguientes modalidades:

• Tarjeta de Crédito — hasta 12 cuotas (ver condiciones según banco)

• Tarjeta de Débito

• DEBIN

• QR

• Pago en efectivo — selecciona esta opción dentro de Macro Click, se generará un cupón de pago que podrás abonar en cualquier sucursal de Pago Fácil. Consultá los locales habilitados aquí.

⚠️ A partir del 31/05/2026, las sucursales del Banco Macro ya no reciben boletas para su cobro en efectivo.

En caso de llevar adelante el pago de una boleta por medio del Pago Online: Macro Click y cuentes con Tarjeta de Crédito del Banco Macro podrás llevar adelante el pago de una boleta:

• Hasta en 3 cuotas SIN INTERES.
• Y hasta en 12 CON INTERESES.

Si cuentas con una Tarjeta de Crédito de otro banco:

• Podrás abonar en 1 cuota SIN INTERES,
• Y hasta en 12 CON INTERESES.

Para realizar la rendición de  los subsidios entregados a colegios privados, se debe presentar la siguiente documentación, en el orden que se especifica a continuación:

1. Nota de elevación al Tribunal de Cuentas. Descargar Documento.

2. Extracto Bancario de la cuenta oficial del Banco Macro que abarca el periodo de la rendición del 01/…/ …. al 30 o 31/…/ ……

3. Solicitudes de Fondos al Servicio Provincial de Enseñanza Privada de Misiones (original).

4. Comprobante original de Caja Complementaria que acredite el monto por el periodo que se rinde.

5. Comprobante original de Seguro de Sepelio que acredite el monto por el periodo que se rinde.

6. Comprobante original del pago de Caja Complementaria – por transferencia bancaria electrónica.

7. Comprobante original del pago de Seguro de Sepelio – por transferencia bancaria electrónica.

8. Comprobante original de Aportes a la AFIP por Obra social – DDJJ F 931 cuando corresponda – separando la parte que se cubre con el subsidio provincial.

   • • Acuse de recibo electrónico y Volante Electrónico de Pago (VEP) con constancia de pago por transferencia electrónica.

9. Planillas de Liquidación de Haberes/ Fonid/ Adicional Conectividad Nacional en que se acredite la conformidad del cobro con firma en original del docente o en su caso Lote de Recaudaciones generado por el Banco Macro en que se identifica a todos los beneficiarios por CUIL – Apellido y Nombres – Montos y Conceptos.

10. Planilla Discriminativa. Descargar Documento.

11. Nota Aclaratoria Saldo Pendiente (Declaración jurada por la que el Faltante será compensado como saldo al inicio en la rendición del periodo inmediato posterior al de la presente rendición).

Para realizar la rendición de los subsidios entregados a comedores escolares, se debe presentar la siguiente documentación, en el orden que se especifica a continuación:

1. Extracto/Resumen Bancario.

2. Comprobantes Originales.

3. Constancia de Inscripción AFIP.

4. Planilla Discriminativa. Descargar Documento.
   

5. Planilla de Responsables. Descargar Documento.
   

6. Instrumento Legal (MEMO).

7. Nota de Elevación. Descargar Documento.
   

Según lo dispuesto en el Artículo 98 de la Resolución IV – Nro. 3 del organismo de control la documentación debe estar compaginada en legajos de no más de 200 hojas.
Por otro lado, con el objeto de preservar, proteger y archivar adecuadamente la documentación (según el Artículo 104 de la Resolución VI – Nro. 3) la documentación debe ser presentadas en cajas de madera maciza de ½ pulgada de espesor y tapa de madera terciada, de las siguientes dimensiones 25cm de alto, 55 cm de acho y 40 cm de profundidad.

Por último, se sugiere que los rótulos de identificación se coloquen en la cara anterior y posterior de la caja utilizando el modelo disponible en el siguiente enlace.

Se sugiere que la documentación de la rendición de cuentas que se presente en cajones cuente con rótulos de identificación en la cara anterior y posterior de la caja.
Para poder generar los mismos debe dirigirse a la sección de Accesos y presionar la opción Generador de Rótulos, cargar los datos solicitados y presionar el botón “Generar Rótulo“.

Este procedimiento se encuentra establecido en el Artículo 12 de la Resolución IV – Nº 3, que señala que las registraciones deben efectuarse por medio de escrituras indelebles. El libro Diario y las planillas de Mayor General deben contener en las columnas correspondientes las menciones al número de foja o asiento, de modo tal que sea posible relacionar las registraciones que se efectúen en uno u otro.

Si, pero para ello, deben solicitarlo mediante nota al Tribunal de Cuentas, según lo establece el Artículo 13 de la Resolución IV – Nº 3.

Se debe presentar una nota firmada por el intendente, detallando:

• Persona autorizada para el trámite;
• Los libros y planillas que se presentan;
• El ejercicio al cuál corresponden.

Toda aquella persona que tenga la autorización expresa del Intendentes, con sus datos personales (Nombre, Apellido y DNI) por duplicado.

Descargar documento.

Conforme a lo establecido en el Artículo 13 de la Resolución IV – N°3, los libros y planillas deben ser presentados en el período comprendido entre el 15 de agosto y el 30 de septiembre del año anterior a aquél en el que se utilizarán.

Si. Deben ser retirados hasta el día 20 de diciembre, como fecha límite. Cabe destacar que, de no hacerlo dentro de ese plazo, los responsables ante el Tribunal de Cuentas serán pasibles de multas.

En el Artículo 7 de la Resolución IV-N°3 se detallan los libros en los que las municipalidades deben registrar sus operaciones financiero – patrimoniales. En el Anexo 1 de dicha Resolución, en tanto, se encuentran los modelos de planillas y documentos que pueden ser utilizados.

1) Libro Inventario;

2) Libro Inventario Permanente;

3) Libro Diario;

4) Libro Caja;

5) Planillas de Registro de Compromisos e Imputaciones;

6) Planillas de Ingresos de Caja;

7) Planillas De Bancos;

8) Planillas De Mayor General.

Según lo expresan los Artículos 8 y 9 de la Resolución IV – Nº 3, los libros deben estar encuadernados y foliados correlativamente y las planillas foliadas correlativamente. Por otro lado, cada ejemplar debe estar habilitado en su primera hoja, con la firma del Intendente y, en tales condiciones, ser remitido al Tribunal de Cuentas para su rúbrica.

Por el organismo de control, la rúbrica es realizada por la Presidenta o un Vocal en su primera foja, estampándose en las demás un sello facsímil de dicha firma.

Si, pero debe solicitarse la conformidad previa del Tribunal de Cuentas.

Paso 1: Ingresá al Portal del Cuentadante.

Paso 2: Presioná sobre “Crear Cuenta”.

Paso 3: Completá los datos solicitados en cada sección: Datos Personales, Documentación, Domicilio, Contacto y Contraseña.
Podés avanzar o retroceder con los botones “Siguiente” o “Anterior”. Los campos señalizados con un asterisco (*) son obligatorios.

Paso 4: Una vez ingresados todos los datos presioná el botón “Finalizar” y luego en “Ok”. El portal te redireccionará y solicitará un código de validación que te llegó por e-mail.

Paso 5: Ingresá el código de validación que te llegó por correo electrónico y presioná el botón “Validar”.

Paso 6: Listo! Ya has concretado el registro de usuario y podrás ingresar al portal con tu usuario (CUIL) y contraseña.

De acuerdo a lo dispuesto en la Resolución Nº 179/2022 , a partir del 12 de octubre del 2022 toda aquella persona que administre y/o disponga de fondos públicos debe registrarse en el Portal del Cuentadante.

El registro del usuario en la plataforma mencionada es un requisito obligatorio que será verificado en cualquier presentación realizada ante el organismo y la omisión del mismo, podría ser causal de sanciones.

Paso 1: Ingresá al Portal del Cuentadante.

Paso 2: Carga tu usuario (CUIL) y contraseña y presiona el botón “Ingresar”.

Paso 3: En pantalla vas a observar un mensaje indicando que aún debes verificar tu correo electrónico. Para avanzar, debes presionar el botón “Enviar Correo”.

Si olvidaste tu clave la podes resetar siguiendo los pasos que se especifican a continuación:

Paso 1: Ingresa al Portal del Cuentadante.

Paso 2: Presiona “Olvide mi clave“

Paso 3: Ingresar tu usuario (CUIL) y presiona el botón “Recuperar Contraseña“.

Paso 4: Aparecerá un mensaje informando que se te ha enviado un código de validación por e-mail.

Paso 5: Deberás ingresar el código de acceso recibido y la nueva clave junto con su confirmación. A continuación, presiona el botón “Cambiar Contraseña“.

Paso 6: Listo! has concretado el reseteo de clave. Ya podrás ingresar al portal con usuario (CUIL) y la nueva contraseña.

Si al querer ingresar con usuario y clave te aparece un mensaje informando que tu usuario/CUIL se encuentra bloqueado significa que se ha detectado alguna inconsistencia en la documentación o información que has consignado en el registro. Esto puede suceder porque la imagen del DNI no se visualiza correctamente, los datos del DNI no corresponden con los del registro, u otro motivo similar.

Para solucionar esta situación deberás enviar un email a [email protected] solicitando el desbloqueo del usuario y adjuntando para su verificación:

• Copia del Frente de su DNI

• Copia del Dorso de su DNI

• Constancia de CUIL (puede ser generada desde la página del ANSES)

Si ya completaste el registro en el Portal del Cuentadante, únicamente te recomendamos estar atento a la recepción de alguna notificación electrónica. Podes tener la tranquilidad que en caso de que esto suceda, también recibirás un aviso al correo electrónico declarado en el registro de usuario.

El número de trámite es un número único a intransferible de 11 dígitos que se encuentra en la parte inferior del DNI Tarjeta, justo abajo de la fecha de vencimiento y a continuación del título “Trámite Nº/Of. Ident.”.
En el DNI tarjeta se encuentra en el dorso del mismo, arriba de la firma del Ministro del Interior:

En caso de que hayas informado un dato incorrecto, tal como: apellido, nombre, correo electrónico, teléfono, dirección u otro. Deberás enviar un email a [email protected] solicitando la actualización de el/los datos que correspondan y adjuntar para su validación copia del Frente y Dorso de su DNI (de modo obligatorio).

Paso 1: Ingresá al Portal del Cuentadante.

Paso 2: Colocá el número de CUIL y la contraseña, presioná el botón “Ingresar”.

Paso 3: En el margen superior izquierdo presiona la opción “Cuentadante” y luego “Perfil”

Paso 4: Presiona el botón “constancia de alta “

Paso 5: Listo! ya vas a poder descargar tu constancia.

Solo los cuentadantes debidamente autorizados y registrados ante el Tribunal de Cuentas pueden acceder al sistema para consultar o realizar gestiones vinculadas al estado de sus rendiciones.

Los plazos establecidos varían según la categoría del municipio:

• Municipios de Primera Categoría: deben presentar las rendiciones trimestrales en formato digital, dentro de los once (11) días hábiles posteriores a la finalización de cada trimestre.

• Municipios de Segunda Categoría: deben presentar las rendiciones trimestrales en formato digital, dentro de los cuarenta y cinco (45) días corridos posteriores al cierre de cada trimestre.

En ambos casos, la rendición de cuentas anual debe presentarse en formato digital y físico, conforme a la normativa vigente.

La fecha y hora de presentación quedan registradas automáticamente por el sistema informático al momento de completar el envío.

Esa información se refleja en la “Constancia de presentación”, y es la que se utiliza para verificar si la rendición fue realizada dentro del plazo establecido.

La rendición trimestral debe presentarse:

• En formato digital, con los archivos y extensiones definidas en el Anexo IV de la resolución vigente.

• En formato físico, según lo establecido en el Artículo 126 de la Resolución IV – N°3.

Toda la información cargada en el módulo de “Rendiciones Municipales” reviste carácter de declaración jurada (Art. 128 – Res. IV – N°3).

No se considerará presentada aquella documentación que esté vacía, ilegible o contenga datos incompletos o improcedentes (Art. 131 – Res. IV – N°3).

Durante el proceso de carga de documentación en una rendición municipal, se presentan distintos tipos de archivos. Algunos de ellos solo pueden cargarse una única vez, mientras que otros permiten subir múltiples archivos del mismo tipo, según la necesidad.

Los documentos que admiten carga múltiple son:

• Balances de Tesorería mensuales y consolidado del trimestre (modelo N°11).

• Balance de Sumas y Saldos mensual y trimestral (modelo N°12).

• Arqueos de Caja/s mensuales.

• Arqueos de Cajas Chicas mensuales.

• Ordenanza General Impositiva y modificatorias.

• Ordenanzas y/o Resoluciones que modifican el presupuesto.

Cualquier otro tipo de documento solo podrá cargarse una vez en la rendición municipal.

La prórroga se puede solicitar a través del correo electrónico [email protected] con al menos 10 días hábiles de anticipación al vencimiento. De acuerdo con lo establecido en el Artículo 121 de la Resolución IV – N°3, la misma debe incluir:

• Nombre del municipio.

• Fundamento válido.

• Cantidad de días solicitados.

A los fines de la rendición ante el Tribunal de Cuentas los subsidios o subvenciones son “ayudas económicas que una persona o entidad reciben de un organismo oficial para satisfacer una necesidad determinada”, que pueden ser desde realizar una obra o su mantenimiento, organizar un evento o actividad, ejecutar alguna acción, comprar materiales o insumos, etc.

Son responsables solidarios de la rendición de subsidios aquellas personas que reciben el monto respectivo y figuren como firmantes del correspondiente recibo. También lo son aquellas que tengan a su cargo la administración de los fondos y dependa de ellas directamente la ejecución del destino establecido por el dispositivo legal correspondiente.

La entrega de la documentación al Tribunal de Cuentas puede ser realizada por los responsables o por cualquier persona que ellos designen, siempre que haya solicitado el turno correspondiente. Ingrese aquí para solicitar un turno.

Los responsables que no presenten la rendición de un subsidio, deberán reintegrar el monto que hubieran percibido, actualizado conforme a lo establecido por la norma vigente dictada por Tribunal de Cuentas.

En general, un subsidio debe invertirse dentro de los 30 días corridos luego de recibido. Se deberá llevar registro de los gastos mensuales, comenzando con los realizados dentro del mes de recibido el subsidio.

La rendición total del subsidio, debe efectuarse dentro de los sesenta (60) días corridos (*), contados a partir del último día del mes en que fuera recibido.

(*) Incluidos días feriados, sábados, domingos y días de feria

Cuando el cumplimiento del objeto o finalidad para lo que fue otorgado el subsidio excediera los treinta (30) días corridos, se podrá realizar una rendición parcial. En ella deberá constar el detalle de lo invertido y el saldo pendiente sin utilizar. Este último deberá acreditarse mediante resumen bancario.

Las rendiciones parciales posteriores deberán ser presentadas dentro del plazo de sesenta (60) días corridos contados a partir de la fecha de la última rendición realizada ante el Tribunal de Cuentas, el que se debe expedir sobre las mismas.

La rendición de subsidios está integrada por varios documentos, que le permiten al Tribunal de Cuentas saber de qué manera fueron utilizados los fondos públicos aportados.

Así, los responsables deben presentar una carpeta con la siguiente documentación:

1. Nota de elevación, con detalle de los documentos que se acompañan, número telefónico de contacto, denunciar domicilio legal de la entidad, del o de los responsables y carácter que invisten en la entidad, número de CUIL/ CUIT a efectos de identificar el usuario del “Portal del Cuentadante y/o Responsable”;
2. Recibo de percepción del subsidio en el que debe constar: nombre completo de la o las persona/s que recibe/n el dinero en nombre de aquel, número de documento de identidad, su domicilio real o legal y/o procesal constituido, constancia de alta de usuario en la plataforma “Portal del Cuentadante”, datos de la entidad y cargo o función que ejercen en la misma;
3. Instrumento legal (ley, decreto, resolución o dispositivo de autoridad competente) que autorizó el subsidio o subvención.
4. Cronograma de inversión que justifique la presentación de rendiciones parciales;

5. Planilla Discriminativa. Descargar documento (para mas información ver Anexo I de la Resolución IV – Nro. 6)

6. Comprobantes originales, emitidos de conformidad a las normas de facturación dispuestas por la AFIP (facturas o recibos), que justifiquen las erogaciones y prueben que los fondos fueron afectados al destino para el que fueron acordados. En los casos de bienes registrables u otros que por exigencias legales o específicas del otorgamiento deban quedar en poder de entes de registración, control y/o ejecución, se debe incorporar a la Rendición respectiva, copia autenticada de los comprobantes originales.

IMPORTANTE:

La rendición estará incompleta si no se adjunta alguno de los documentos señalados. Se debe tener en cuenta que la omisión al cumplimiento de algunos de los requisitos establecidos en los puntos anteriormente reseñados, es causal de la sanción prevista en el Inciso 9) del Artículo 24 de la Ley I – N° 3 (Antes Decreto Ley 1214/60): “apercibir y aplicar multas de hasta el treinta por ciento (30%) del monto de los intereses y valores cuestionados, o de los sueldos o retribuciones que se perciben en los casos de desobediencia a sus resoluciones.”

Los comprobantes de los gastos o compras realizados con el subsidio (facturas, recibos, etc.), deben cumplir con lo establecido en el Artículo 6, de la Resolución IV – Nro 6. Presentamos a continuación algunos de ellos:

• Deben demostrar fehacientemente el pago efectuado mediante la respectiva factura contado, recibo de pago, o documentación equivalente, como así también que los fondos fueron sólo aplicados al destino legal establecido cuando se extienda el término de la gestión a más de treinta (30) días, mediante extractos o resúmenes bancarios o documentación que justifique el destino dado en dicho período;
• Todos los comprobantes que compongan la rendición de cuentas deben registrar al pie o al dorso de los mismos el visto bueno de los responsables;
• Los remitos o constancias de recepción firmados por los responsables;
• Cuando el gasto se realice en concepto de construcción, ampliación, mejora, refacción o conservación de inmuebles, corresponde adjuntar los presupuestos y/o contratos de obras y el certificado de obra (final o parcial según el caso);
• En el caso de que se rindan gastos para el desarrollo de planes y programas, sub programas, componentes, sub componentes o similares, se presentará copia del mismo, presupuesto correspondiente.

IMPORTANTE: Puede consultar todos los requisitos de los comprobantes en este enlace